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中國要聞

陸對涉稅違法案件 全力打擊

【2018-04-20/聯合報/B1版】TOP

大陸國家稅務總局稽查局副局長于海春昨在北京說,2018年稅務部門繼續全力打擊虛開(虛開增值稅專用發票)和騙稅(騙取出口退稅)。第一季全國各級稅務機關共檢查虛開和騙稅企業9271戶,認定虛開和接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證121萬份。

中新社報導,在稅務總局舉行的新聞發布會上,于海春表示,近年來,國家稅務總局會同公安部、海關總署、中國人民銀行持續組織開展打擊虛開和騙稅專項行動。2017年全國稅務機關共檢查涉嫌騙稅和虛開企業6.86萬戶,成功查處了一批重大案件,並集中開展部分區域和行業性專項整治。預計2018年全國各級稅務機關立案檢查涉嫌虛開企業將超過6萬戶。

于海春說,近年來,稅務部門將涉及重大稅收違法案件的企業和個人列入稅收違法「黑名單」,並把「黑名單」推送到34個部門開展聯合懲戒,震懾包括虛開、騙稅在內的各類涉稅違法犯罪行為。

截至2018年第一季,累計向相關部門推送聯合懲戒信息9.43萬戶次,在阻止欠稅人出境、限制擔任相關職務、限制融資授信以及政府採購受限等多個領域取得顯著成效。

打擊違法活動的同時,從2015年起稅務部門每年定期開展納稅信用評價工作。國家稅務總局納稅服務司司長孫玉山說,今年將把新設立的企業、評價年度內無生產經營業務收入的企業和適用企業所得稅核定徵收辦法的企業納入評價範圍。評價戶數由2017年的882萬戶增加至2388萬戶。

孫玉山表示,相關數據反映出大陸納稅守信族群穩步增加、失信族群逐步縮小,納稅信用總體狀況持續好轉。在褒揚誠信、懲戒失信的大環境下,納稅人誠信自律意識不斷增強,稅法遵從度也不斷提升。

國家稅務總局還公布廈門琪潤貿易有限公司騙稅案等七起2017年打騙打虛專項行動典型案例。

中國大追稅…瞄準外籍員工

【2018-02-21/經濟日報/A16版】TOP

近日一篇東莞地方稅務局所公布的新聞引起筆者的關注。文中提及,東莞市地稅通過案件分析、輔導約談和情報交換等一系列措施,追繳108名外籍人員之個人所得稅3,608萬元,成為全省最大一筆通過對外專項情報交換補繳的稅款。

經了解,其案件內容乃是東莞稅務機關對全市外籍人員之個人所得稅進行數據分析排查,發現該企業外籍人員每月申報的薪資收入明顯偏低,與其職務不匹配;同時,其境外收入均為零,懷疑其漏申報境外收入。經過東莞地稅的約談,企業承認了虛假申報的問題,並對已申報的55名外籍人員補繳個人所得稅470萬元。然而,東莞地方稅務局並未對此稅額感到滿意,其再透過入出境部門協助,掌握外籍人員入出境紀錄;並透過企業網站資訊,得知該東莞公司係該境外集團的三大管理機構之一,認為其人員結構及薪資級距,不符合承擔該等管理資格,遂決定發出專項情報交換請求,並得到海外稅務機關的積極配合。最後該企業總算願意承認其存在低報情況,並修正申報其外籍人員薪資,從平均年薪十幾萬人民幣提升至四十多萬。

另外值得一提的是,日前北京地稅稽查局針對一起外籍員工補貼數額過高(補貼金額佔其總收入50%)的案件對企業做出補稅1,600萬人民幣,並處1,200萬人民幣罰款的決定。

筆者認為,隨著財稅大數據的整合及國際稅務情報交換的興起,外籍人員在中國的個人所得稅將是大陸下一波的清查重點。台企高管普遍在兩地或甚至三地申報薪資,對此趨勢,不可不慎!

陸環保稅效應 企業掀遷移潮

4月報繳 各地稅額落差大 浙江、福建等12省最低 北京、天津較高 業者可能擇地遷廠

【2018-01-12/經濟日報/A10版】TOP

大陸今年起正式實施的環境保護稅,第一次繳納期限即將到來。根據各地公告的稅額,浙江、福建、江西等12個省份稅額最低,北京、天津、河北、上海、江蘇、河南較高。由於各地環保稅額高低落差頗大,未來恐引發新一輪企業遷移潮。

環保稅是大陸推動「費改稅」的成果之一,其前身為「排汙費」。環境保護「費改稅」後,繳納方式由環保部門核定,改為納稅人自主申報繳納。依規定,環保稅按季申報繳納,4月1日至15日是環保稅首個徵期。

大陸環保稅徵稅標的為大氣汙染物、水汙染物、固體廢物和噪音等大類汙染物。環保稅規定,大氣汙染物稅額幅度為「每汙染當量」人民幣1.2元至12元,水汙染物稅額幅度為每汙染當量1.4元至14元。

固體廢物按不同種類,稅額為每噸人民幣5元至1,000元。噪音按超標分貝數,稅額為每月350元至1萬1,200元。各省可依稅法授權,確定環保稅適用稅額。

人民日報指出,大陸31個省市,除西藏外,都已公告本地區應稅大氣汙染物和水汙染物的具體適用稅額。

其中,黑龍江、遼寧、吉林、浙江、安徽、福建、江西、陝西、甘肅、青海、寧夏、新疆等12個省,按稅法最低標徵收;廣東、重慶、四川、山東、湖北等12個省市,稅額處於中間水準。

北京、天津、河北、上海、江蘇、河南等六個省市,稅額處於較高水準。其中,北京更是全大陸環保稅最重的地方,大氣、水汙染物稅額都按最高標準徵收。

人民日報指出,環境保護稅按照汙染物排放量折合的「汙染當量」數計算繳納,與其他稅種的「查帳徵收」方式截然不同。大陸環保部環境監察局副局長夏祖義表示,環保部已公告納入排汙許可管理的火電、造紙、鋼鐵等17個行業汙染物排放量計算方法,以及未納入排汙許可管理的採礦業、製造業等適用的排汙係數、物料衡算方法。

財政部稅政司長王建凡表示,過去幾年,大陸全國排汙費收入約人民幣200多億元,「費改稅」後收入上不會有太大變化,其生態保護意義遠大於稅收意義。

運用大數據 大陸推金稅工程 全面反避稅

【017/09/14/工商時報/C5】TOP

過去台商到中國大陸投資,建立關係是首要任務,近年來,中國政府當局推動企業轉型與接軌國際,已加強力度在反避稅的工作。上海德勤稅務及商務諮詢合夥人蔣敬年12日出席「勤業眾信稅務論壇:稅務波瀾再起-台商企業的風險與挑戰」時指出,「稅務檢查」是稅收徵管與稅務監督的重要方式。運用互聯網擷取網路資料的「金稅工程 」,第三期已於年初在中國各主要城市上線,代表中國稅務機關徵管 能力全面提升,透過大數據分析可偵測企業異常指標,一旦企業被列入稅務檢查名單,對經營將產生大衝擊。

勤業眾信總裁郭政弘表示,國際間反避稅號角響起,一波波積極加強監管的手段正如火如荼進行,中國方面一如過往「嚴徵管」稅收政策,針對非居民金融帳戶資訊管理、跨境大額交易以及銀行卡的監管、互聯網查稅等相關規定,加強稽徵力道,可看出反避稅決心堅毅。

德勤中國華東區稅務及法律服務主管合夥人郭心潔指出,從中國系列性頒布42號、64號及6號公告移轉訂價規定,足以顯現中國稅務機關對無形資產、關聯勞務及價值鏈分析的技術立場與重視程度,企業應即時評估無形資產與關聯勞務相關交易的定價合理性,主動針對不合理訂價進行調整。

在「騰籠換鳥」與「退二進三」政策下,有些台商考慮重整中國業務版圖。勤業眾信稅務部會計師徐曉婷指出,企業若要退出中國市場,可選擇以「關、停、併、轉」的方式進行,藉由關閉、停業、合併與轉讓的方式退場。其中,「轉讓」可選擇轉讓股權或資產。

利潤藏海外 逃稅變逃命

【2017/07/31/經濟日報/A10】TOP

大陸「金稅三期」全國稅收管理資訊化系統上路一年,揪出買進項發票抵扣逃稅的企業,少則補交稅款幾十萬,多則甚至上百萬、罰到破產,企業被查,老闆跑路,從逃稅變逃命。

要注意的是,「金稅三期」追稅,也將境外上市公司納入監控範圍,不少在第三地設立紙上公司,進行合法避稅的台商,也難以置身事外。

上海富蘭德林投資銀行部財務顧問黃雅文指出,金稅三期運用大數據分析,在進一步交叉比對企業實際運營後,會找出透過關聯交易移轉定價(TP),把利潤隱藏在境外紙上公司,發出稅務預警,並追討企業透過TP所少繳的稅收。

也因此台商若涉及關聯交易隱藏利潤,「金稅三期」也會跨國千里追稅。

廣東稅務局最近就抓包一家以委託代工的包裝材料廠,涉嫌以現金結算、白條入帳的手法,隱匿收入逃稅。

「台商張老師」指出,台商在接單會有現金交易的習慣,自以為現金交易不走銀行轉帳,收入就不記入會計帳簿,稅務機關就不能發現,可以少繳甚至不繳稅款。

因此對客戶發貨單、發貨欠款條據、現金收款資料沒有入帳,就可隱瞞收入,自以為神不知鬼不覺,但在「金稅三期」資訊化監管後,透過大數據分析發現,自行生產銷售業務被偽裝成受託加工,帳上反映加工費,而大部分的收入不計帳,也不計提銷項稅額,而出現稅收異常,只要一經查覺逃稅的蛛絲馬跡,「金稅三期」就會發出預警,實施稅務稽查,企業反而因偷稅遭重罰,得不償失。

黃雅文指出,即使台商透過關聯交易移轉定價把利潤隱藏在境外關聯公司,在金稅三期上線後,稅務局也可以輾轉從供電部門提供的用電量和運費上對比發票抵扣金額,再從社保部門找出員工人數等資訊,進一步交叉比對企業實際營運情況,找出企業的隱藏利潤。

「金稅三期」將有更多資訊統核來追討企業透過移轉定價所少繳的稅收。

稅務專家指出,很多企業現在還在手工記帳,或採取單機記帳,但是稅務局利用大數據、互聯網資訊化管理系統,並和多部門連線,資訊共用,輕易就能掌握企業的每一筆發票、款項的進出。

因此,企業如果想要在稅收上大動手腳,很容易就會自投羅網了。

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