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國際稅務

共和黨稅改最終版 最高個人稅率 降至37%

兒童抵稅額1000元增至2000元 醫療、學生貸款扣減起死回生

【2017-12-16/聯合晚報/A5版】TOP

美國國會共和黨議員15日傍晚公布稅改法案的最後版本,厚達1097頁,希望趕在耶誕節前送交川普總統簽署,讓他獲得首次重大立法勝利。

眾院將在19日表決,接著參院將表決。共和黨在參院僅有52對48席小幅優勢,由於共和黨參議員魯比歐和寇爾克改變立場支持,稅改案過關機率提高。

最高個人稅率從39.6%降至37%,低於眾院和參院法案的最高稅率。企業稅率將從35%減至21%。

法案制定七種個人稅率級距,同時大幅提高標準扣除額。撫養兒童抵稅額也從1000美元增至2000美元,同時把可退稅部分的最高額從1100美元調升至1400美元。

法案保留房貸利息和慈善捐贈的扣減,但是可扣減房貸利息的最高貸款額,從100萬元降至75萬元。眾院取消數項受歡迎的扣減,在最後版本起死回生,包括醫療開銷扣減、學生貸款利息扣減、研究生獲減免學費不須納稅,以及允許發行免稅私人活動債券。

法案並未廢除遺產稅或個人的另計最低稅(AMT),雖然取消這兩種課稅是共和黨的長期目標,不過免稅額提高。

美國國債目前高達20兆美元,減稅預計未來10年使國債增加1.46兆美元。

海外獵漏 追回10億美元

【2017-12-07/經濟日報/A6版】TOP

南韓國稅廳(NTS)6日表示,今年來政府已經從涉嫌海外逃稅者身上追回1.14兆韓元(10.4億美元)的稅金,比一年前還多。

韓聯社報導,今年前10個月國稅廳已經從187名涉嫌海外逃稅者身上追回1.14兆韓元的稅款,高於一年前的1.1兆韓元。去年國稅廳追回稅金1.3兆韓元,海外逃稅者228人。

國稅廳表示,政府正在調查37名個人及公司,這些人涉嫌在避稅天堂成立海外公司逃稅。

近年海外逃稅的情況惡化,有些富人將資產轉移至海外避稅天堂,顯然是為了避稅,鑽法律漏洞。

此前南韓政府設定的今年稅收目標為251.1兆韓元,今年頭九個月政府課徵的稅收為207.1兆韓元,已經完成82.5%的目標,預料今年可輕鬆超越目標。

稅收之所以能有如此出色的表現,歸功於企業與所得稅增加,以及增值稅穩定增加。

去年南韓也享有稅收盈餘,總稅收達到242.6兆韓元,比原訂目標多9.8兆韓元,並較一年前多24.7兆韓元,金額改寫歷史新高。

「天堂文件」揭露

美商務部長避稅 稅改案恐受衝擊

全球權貴、蘋果、Nike等隱匿數兆美元資產

【2017-11-07/聯合報/A10版】TOP

隨著「天堂文件」曝光,揭露美國商務部長與多位高官等全球權貴人士,與蘋果、Nike等大企業運用境外避稅天堂隱匿數兆美元資產,民主黨議員與稅改團體呼籲美國眾議院放緩審核稅改法案步調,以查清利害關係。

國際調查記者聯盟(ICIJ)繼去年公布「巴拿馬文件」批露政商黑金,甚至導致一名總理辭職後,五日再度公布「天堂文件」,揭露美國商務部長羅斯、白宮首席經濟顧問柯恩、國務卿提勒森等川普政府高官在開曼群島與百慕達等海外避稅天堂隱匿大量控股。連英國伊莉莎白女王也秘密在海外鉅資投資私人不動產。這些調查內容主要來自百慕達毅柏律師事務所(Appleby)的逾一千三百四十萬份文件。

國際政策團體官員指出,基於這理由,羅斯和柯恩不應參與稅改討論,民主黨議員也要求延後審核稅改,不過共和黨主導的眾院仍堅持趕在感恩節前,也就是兩周半內通過稅改案。

政策監督團體FACT指出在目前情況下,眾院倉促要讓稅改案過關並不合適,應等到所有文件明朗化。法律專家也指這份稅改法案在打擊逃稅方面「非常弱」。

天堂文件顯示,本身是億萬富豪的羅斯持有船運企業Navigator控股公司近三分之一流通股權,而Navigator與俄羅斯能源巨擘Sibur做生意且利潤豐厚,然而Sibur副董事長是普亭的女婿沙馬洛夫,另兩大股東是普亭的富豪朋友季姆琴科與米赫爾松,都是美國制裁對象。

羅斯六日已針對他先前在參院提名聽證會中,只揭露他打算保留四家開曼群島企業股權,卻隱匿Sibur等兩家公司持股之事,坦承「完全錯誤」。

尚無證據顯示這些權貴持有的控股或交易違法。雖然現行美國稅法允許個人利用海外會計手法減少繳稅額,但若更多細節手法曝光,將引發政治爭議。

巴拿馬文件後 新震撼彈

天堂文件 再揭政商藏產

川普親信、加總理親信、英女王,金流率先曝光

【2017-11-06/聯合晚報/A6版】TOP

繼巴拿馬文件後,天堂文件(Paradise Papers)5日曝光,揭露包括英國女王在內的企業巨富、國家領袖,以及政治、娛樂和運動界名人如何運用境外避稅天堂隱藏資產。

這份文件含約1340萬筆檔案資料,由德國媒體南德日報取得,邀請國際調查記者同盟監督調查,資料的主要來源是百慕達境外法律事務所毅柏(Appleby),揭露避稅規定遭濫用的全球環境,以及富裕企業可合法保護其資產的複雜手法。文件檔有1.4TB(兆兆位元),是次大量的外洩文件,僅次於巴拿馬文件的2.6TB,5日曝光的僅是一小部分,接下來這一周會陸續公布。

根據天堂文件,為英國女王伊麗莎白二世管理5.2億英鎊私人資產投資事宜的蘭卡斯特公國(Duchy of Lancaster),將約1000萬英鎊(約台幣4億元)投資在開曼群島和百慕達的基金。

女王透過基金買進酒類連鎖店Threshers和家用電器零售商BrightHouse的股權,他們被控剝削有心理衛生問題和學習障礙人士。

英國王室發表聲明指出,女王對BrightHouse的投資並不知情。

天堂文件也揭露美國總統川普的內閣成員、顧問和捐款人的大量境外交易,其中俄羅斯總統普亭女婿共同擁有的一家公司,向美國商務部長羅斯旗下航運集團支付了大筆款項。

川普團隊 與俄關係複雜

曾在90年代協助川普免於破產的羅斯,擁有航海家控股公司(Naviator Holdings)的股權,每年獲利數百萬美元,但航海家為俄羅斯大型能源公司Sibur運送石油和天然氣,而Sibur的股東包括普亭女婿以及兩名遭美國制裁人士。此事使川普團隊和俄羅斯之間的關係再受質疑。

雖然羅斯為加入川普政府出售了許多其他公司的股權,並為「美國優先」政策做先鋒,但他仍維持在航海家的投資,即使西方國家因普亭入侵烏克蘭而尋求制裁俄羅斯能源業,航海家和Sibur的生意往來卻有增無減。

這些曝光內容將施壓各國領袖,包括川普和英國首相梅伊,倆人矢言要阻擋逃漏稅。

加國總理親信 被揭逃稅

另外,加拿大總理杜魯多的親信掌管的開曼群島信託基金也在名單上。這名親信據信透過避稅天堂讓加拿大國庫損失數百萬美元稅款。這將讓許下終結海外避稅天堂競選諾言的杜魯多難堪。

肥咖條款強勢 放棄美國籍人數恐續創高

【2017/11/04/工商時報/ A5】TOP

隨著美國國稅局(IRS)擴大查稅範圍至海外,過去4年放棄美國國籍的人數不斷攀升,今年可望連續第5年再創新高。

根據IRS周四公布的數字顯示,今年前3季放棄國籍人數逾4,400人,其中光第3季就有約1,370人。若照目前美國人放棄國籍的速度來看 ,今年人數可望再創新高,較去年的5,411人高出約500人。

雖然跟目前美國人口約3.2億人相比,放棄國籍人數僅九牛一毛, 但人數上升趨勢卻有加快跡象。

美國在2010年通過所謂「肥咖條款」的外國帳戶稅務遵行法(FAT CA),要求外國銀行要把美國人的帳戶資料通報IRS,之後放棄國籍的美國人數就逐年創新高。

美國稅法是根據身份來課稅,因此不管身在國內或海外,美國公民其資產與所得都會被課稅。

但在通過FATCA之前,美國政府因為沒有帳戶資料依據,而難以對長期居住海外的美國人課稅。因此這些長期居住外地的美國籍人士能一直使用美國護照,但不會被IRS課到稅。

英國外交大臣強森(Boris Johnson)就是要放棄美國籍的典型例子。

雖然他在紐約出生而自然擁有美國籍,但他在孩童時就隨英國籍父母返回老家居住。他在2014年表示,IRS要對其賣掉出倫敦住宅課以資本利得稅。

專家表示若沒有FATCA,美國政府不可能知道強森在英國賣房子的事。美國律師事務所Andrew Mitchel的律師鄧恩(Ryan Dunn)說, FATCA功效顯著,因為它基本上是讓銀行協助IRS找出目標。

他說FATCA本意是打擊有錢人逃漏稅,而不是針對在海外生活的一般中等收入家庭。但稅網一出,理論上是不管是大魚或小蝦米都會被一網打盡,只是仍然有漏網之魚。

他估計還是有30%的美國人在海外所得沒有被IRS課到稅。

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