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信託理財

20年後...二個壯年養一老人 超高齡社會近了

國發會示警台灣將於2025年提前進入新階段,青壯人口負擔將愈來愈重...

【2021-09-12/經濟日報/A9版】TOP

當一個社會的65歲以上老年人口占比超過20%,稱之為「超高齡社會」。根據國發會推估,我國超高齡社會將提前一年、於2025年到來。人口高齡化,意味著青壯人口負擔將愈來愈重,在台灣,2020年每4.5個青壯年扶養一個老人,到2040年每二個壯年負擔一個老人,到2070年每1.2位青壯年即需揹負一位老人。

國發會並指出,值得注意的是,自2043年開始,預估至少長達23年時間,65歲以上的老年人口均維持在700萬人以上之規模,未來大量高齡照護需求,以及社會保險給付費用,包括勞保、健保等,須及早因應。

一個社會主要是由15至64歲青壯年人口,又稱為「工作年齡人口」所撐起,為主要生產者。這群人口投入生產,創造產值,促進經濟發展,並且繳稅、負擔勞保、健保等社會保險,以及各種社會福利。若要扶養的老年人口愈來愈多,青壯年人口愈來愈少,進而將對經濟發展、社會發展形成極大危機。

不幸的是,台灣正步上「青壯年人口漸少、老年人口驟增」危機。根據國發會人口推估,以中推估來分析,我國15至64歲青壯年人口,已於2015年達到1,737萬人高峰,之後逐年下降,2020年有1,683萬人青壯人口,預估2040減少至1,328萬人,2070年減少只剩下783萬人,較2020年減少900萬人、或53.5%。

至於65歲以上人口則因國人平均壽命延長而增加,2020年有378萬名老人,2025年成長至469萬人,2040年增加至670萬人,2050年更達到746萬人高峰;之後因老年人口大增,死亡率也增加,2070年則預估老年人口仍有658萬人,較2020年增加280萬人、或74%。

台灣老化速度飛快,我國老年人口占總人口比率,於1993年超過7%,邁入「高齡化社會」,並於2018年老年人口占總人口比率超過14%,進入「高齡社會」;國發會預估,我國老年人口占總人口比率將於2025年超過20%、較原預測提前一年,進入超高齡社會。國發會更推估2070年會上升至41.6%,亦即十人當中,就有四名超過65歲以上老人。

老年人大增,青壯年負擔嚴峻。國發會預估,2040年老年人口占比將突破三成,青年年人口則跌破六成。我扶老比(老年人口占15至64歲人口之比率)由2020年的22.5%,快速爬升至2040年的50.5%、2070年的84%。

用白話文講,2020年每4.5個青壯年要扶養一個老人,到2040年每二個年壯年扶養一個老人,2050年1.5名青壯年要揹一個老人,到2070年減少為每1.2位青壯年即需負擔一位老人。青壯年不僅要維持生產力和經濟成長,養活自己外,還要繳稅以供應長照、勞健保等社會保險之龐大負擔。

最低稅率風潮來襲 企業須應變

【2021-07-17/經濟日報/A2版】TOP

二次大戰後,只有美國能在全球投資,促進地主國就業、生產和出口創匯。60年代後,歐洲和日本加入對外投資陣營,也成為開發中國家爭取外資的對象。80年代後全球化盛行,亞洲四小龍等新興經濟體也加入對外投資行列。目前,全球對外直接投資(FDI)數量龐大,2020年新冠疫情肆虐,FDI年減少38%,但還是達到8,460億美元。

為吸引外資前來,各國除改善實體投資環境以外,紛紛調降公司所得稅、提供租稅優惠,當然也為防止本國資金外流。以世界銀行資料觀察,2010至2019年期間,全球平均公司所得稅已從17.9%降到16.0%,加上公司的其他賦稅(為勞工支付等),也從47.8%降到40.4%。

例如同期間為和香港稅率(16.5%)競爭,新加坡實質公司稅率從7.4%降到2.1%,美國也從27.6%降到20.7%。部分國家甚至將公司所得稅設到零,成為「租稅天堂」(如巴哈馬、開曼群島等),爭取跨國企業前來設立「紙上公司」,僅以公司登記相關費用和衍生的法律和會計服務來創造就業和收益。

跨國企業透過在租稅天堂設立公司,再將集團利潤以「移轉訂價」等手法,將利潤轉移到租稅天堂,迴避在母國繳稅的作法,早已成為各大投資母國的困擾,例如美國臉書和蘋果都在海外註冊,亞馬遜去年在美獲利200億美元,卻繳交9.4%所得稅,遠低於一般企業的21%。

法國去年底通過「數位稅」課徵法案,要求美國這些在門檻(全球營收超過7.5億歐元,在法國營收超過2,500萬歐元)之上的大型科技公司必須繳交「數位稅」,引發美國報復的爭議。此外,美國最富有的25名富豪,最近五年繳交所得稅平均只有15.8%,遠低於一般美國人民;其中,大富豪巴菲特、貝佐斯、彭博等,更只交不到2%的所得稅,早已引發眾怒。

針對這些跨國企業避稅的動作,早在2012年20國集團高峰會就要求OECD進行相關研究,經多年研究和諮商,各國因利害不同而遲遲未獲共識。去年新冠疫情嚴重,全球都因防疫和紓困而財務大失血,終於達成共同課稅的共識。

今年6月初,G7財長會議終決議課徵15%全球最低稅率,7月初的OECD主導的包容性架構會議中,130個國家和稅務領域區(涵蓋全球經濟生產90%)也達成共識(十國仍待溝通),將對營業額7.5億歐元以上的企業課徵15%的稅率,預期將每年額外產生1500億美元稅收,其技術性設計將在10月以前完成,2023年開始執行。

這個針對大型跨國企業的劃時代方案,的確是在21世紀全球化盛行、數位經濟蔚為主流之下,比較合理的一個跨國租稅改革,可以帶來相對公平的課稅權力,以及比較穩定的租稅歸屬,各國也不必為了吸引跨國企業投資而競相提供更高的租稅優惠。

然而,這個方案其實包括兩個部分,除了大型跨國企業最低15%稅率以外,還有一個部分是更公平分配的「課稅權」,也就是對這些企業課稅的權力,要從其母國重新配置到它們擁有商業活動、賺到利潤的市場。看來這是要說服大多數國家成員來接受這個方案的設計,否則對大多數只是這些公司的行銷市場、卻沒有被設立營運據點或在該國保留利潤的國家,根本沒有參與的利益或動機。

力求和國際接軌的台灣,應該也會參與這個機制,特別是它非由聯合國主導,相對沒有成員的身分問題。

國內會計業者初估,有154家台商符合門檻將受到規範,其效果是對這些台商未來的課稅權將依其營收來源分配到海外的出口國家和地區,而我國也可以就臉書等企業在台的營收或獲利分到部分課稅權。其進一步的規劃細節,以及對台商和我國稅收影響,值得及早研究並持續關注。

財產信託 銀髮族添靠山

有助贈與節稅、掌控及分配 達到資產保護、穩健投資的目的 不怕詐騙集團拐走老本

【2021-07-10/經濟日報/C2版】TOP

隨著信託觀念愈來愈普及,信託已經不再只是有錢人的專利,銀行近年積極推動信託服務,針對不同年齡族群打造合適的信託商品,讓民眾能有效運用、保護財產,甚至是節稅、避免遺產分配的問題。

「信託」就是指委託人與銀行簽訂信託契約後交付財產,由銀行依照信託契約約定管理或運用信託財產,也可以另訂受益人共同管理、處分利益,信託也是理財的一種,說白話一點,就是依照法令及契約,委託他人或專業機構處理財產。

一般來說,以信託方式來管理個人財產,可以同時達到信託贈與節稅、財產掌控、資產保護、穩健投資及財產分配的目的。

銀行目前推出的信託商品可以針對其目的做出不同的信託方式,像是有針對子女教育、退休養老規劃的金錢財產信託,保險金信託、有價證券信託、不動產信託、公益信託、遺產信託等。

像是長輩退休養老等財產交付信託能幫助自己有效管理金錢流向,減少理財負擔。

未來若是失能或無法處理自己財務時,由信託專戶每個月固定支付一筆的生活費到戶頭,若是有需要請他人代為領取金錢時,也不需要擔心被覬覦或讓老本被挪用的風險。

銀行主管表示,其實人年紀大了,對於研究金融理財商品或是管理自己資產的能力會變得比較吃力,信託的好處就是銀行能協助銀髮族管理財產,避免遭受集團詐騙,讓辛苦累積的資產一夕之間化為烏有,也能保障年老的生活。

另外,也有些人會立下遺囑信託來保障受益人權利,像是一名從事高風險工作者也能先將財產交付信託,萬一未來發生不幸,信託財產會依照一開始的約定,定額轉入所需要的用途。

例如:醫療費、教育費等,就不需要擔心未成年子女無法妥善運用財產或是遭到詐騙挪用,以確保子女能平安成年。

部分人士會在有生之年,將財產轉移給子女,但是可能沒辦法很有紀律地做到節省贈與稅。

傳統的贈與方式每人每年有新台幣220萬元的免稅贈與額度,若超出就必須繳納贈與稅,因生前財產轉入信託,只要每年在免稅贈與額度內,就不須要負擔贈與稅,而委託人若將來離世,信託利益因已不屬於委託人遺產,就不需要負擔遺產稅。

公銀以房養老客群 擴及包租公

【2021/06/22/經濟日報/A10版】TOP

公股行庫推動以房養老商品,訴求對象從銀髮族以自住房產辦理以房養老,作為老年安養資金來源,擴大至將房產出租而非自住的「包租公、包租婆」,提供銀髮族即使房屋不再自住,也不必賣房或留給銀行,而可以結合安養信託「留房養老」,讓持有的房屋變成真正的啞巴孝子,未來仍可傳承。

台灣2020年人口步入負成長,政府預估2025年台灣將邁入超高齡社會,65歲以上人口比重將超過20%,如何為自己老後生活做好規劃,成為顯學。

由於台灣房屋自有率高,以房養老商品便成為照顧老後生活的重要理財選項,根據金管會資料,至去年底已有14家銀行提供商業型以房養老貸款的服務,除一般貸款方案外,也結合信託及保險商品。

貸款量能方面,至去年底,商業型以房養老貸款核貸件數為4,842件,核貸額度約276億元,相較年增率分別達18.7% 、21.1%,且自2017年以來,以房養老貸款每季平均核貸件數約225件,每季平均核貸金額約13.27億元,呈現持續穩定成長。

台企銀指出,該行推出「留房養老安養信託」服務,高齡者可選擇出租自己房屋,將房屋產權及租金交付信託,由銀行管理及運用,銀行依照高齡者生活照顧的需求,定期撥付生活費及醫療費,包括入住安養機構也可由銀行直接將費用支付安養機構,結合信託避免房屋產權與資金遭到不當挪用及濫用,也不用擔心產權、資金管理等細節處理問題,且最終仍保有房產所有權,達到財產安全的效果,房屋將來還可以留給後代子孫,讓資產順利傳承。

兆豐銀也有以房養老安養信託專案,無論客戶房屋自住或出租均可利用,兆豐銀表示,近年來台灣住宅自有率多在八成以上,買房付房貸已經占去許多上班族薪資的大部分,因此建議民眾買房時就可先將以房養老納入購屋考量,也就是尋找房屋物件在銀行鑑價較為有利,未來適合向銀行申辦以房養老業務,取得需要生活費。

賭王何鴻燊今正式下葬 逝世1年才安葬原因曝光

【2021/05/30/中時新聞網】TOP

「賭王」何鴻燊去年5月26日逝世,享耆壽98歲,因為風水師表示2020年沒有適合安葬的日子,因此靈柩在東華義莊暫存一年後,今(30日)早終於正式落葬,4個兒子也到場送行。

據東網報導,何鴻燊遺體今早正式移至昭遠墳場安葬,兒子們何猷龍、何猷啟、何猷亨及何猷君都到場送行,遺照由何猷龍捧著,二房女兒何超瓊、何超鳳及女兒則直接到墳場打點。

之後四太梁安琪、二太藍瓊纓、三太陳婉珍和晚輩們也陸續到場,安葬儀式在細雨下進行。何鴻燊自2009年7月撞傷頭部入院後,何家就重金禮聘8大名醫替他治療,因為曾經中風,其後導致半身不遂,出入要坐輪椅。

去年傳出他因洗腎後心臟無法負荷,曾停止心跳,所幸經搶救後活了下來,但健康狀況不佳,要長期住在加護病房觀察,5月初開始病況惡化,已處於彌留狀態,憑意志力維持生命,曾注射多支強心針保命,之後在家人陪伴下,於5月26日病逝。

而何鴻燊過世後,5千億身家怎麼分也成為外界焦點,不過港媒報導何鴻燊生前便成立家族基金,4房太太所生子女都是受益人,也有投票權,每位子女固定可從公用基金中領出生活費,金額由投票人決定,除了固定零用錢,也可因做慈善等需求申請提用臨時支出。

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