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稅務新聞

兆豐銀理專 涉挪用客戶4千萬元

【2018/06/06/工商時報/ A13】TOP

兆豐銀再傳行員監守自盜。兆豐銀豐原分行接獲客戶投訴對存款帳 戶金額有疑義,可能是銀行理專涉及挪用客戶存款,金管會銀行局副 局長王立群5日表示,金管會已展開調查,兆豐銀須在6月8日前提出報告。

王立群表示,兆豐銀行在5月29日發現該案,5月30日向金管會銀行局通報重大偶發事件,依規定兆豐銀必須在6月8日前將處理情形上報銀行局,銀行局會依函報內容處理,若有必要調查,金管會會針對案情了解。

王立群指出,初步了解,主要是一名理專涉嫌挪用一位客戶存款, 客戶對存款帳戶有懷疑而跟銀行舉報,其中有疑義、恐遭挪用的金額約4千萬元,至於詳情需等兆豐銀行呈報。

兆豐銀行表示,去年5月底對帳期間,主動發現豐原分行張姓行員私自挪用客戶存款,經該員自白,是其投資期貨失利,為彌補損失所致。兆豐銀強調,正積極查核,將確實查證並採取負責態度,確保客戶權益不受任何影響。

兆豐銀行表示,該案除通報相關主管機關,也已移送檢調單位查辦 ,並報請保險公司出險,粗估損失不大。兆豐銀對張姓行員已立即予 以停職處分,並採取相關法律及保全措施。兆豐銀表示,將對內部相 關作業再深入檢討改進,杜絕類似情事。

近年銀行行員監守自盜事件頻傳,去年就發生5宗,兆豐銀也在其 一。包括土地銀行樹林分行行員挪用客戶新台幣80萬元存款、日盛銀 行新營分行行員挪用客戶資金超過4千萬元、彰化銀行台北分行行員盜用日籍客戶超過1千萬元存款、京城銀行營業部林姓理專挪用客戶 約5,500萬元存款,以及兆豐銀行泰國子行行員溢領3,300萬元等。

台商OBU帳戶稅務風險新分析

【2018-06-11/經濟日報/A9版】TOP

CRS將對台灣OBU帳戶產生嚴重衝擊,除影響台灣銀行業的OBU獲利外,也會給台商帶來巨大稅務風險。

不可否認,台商喜歡OBU的原因就在於保密,也因為保密,台灣稅務局過去很難知道OBU帳戶內實際資金往來情況,自然也就不會衍生課稅問題,但隨著國際反洗錢與CRS壓力越來越大,先是今年5月2日台灣行政院洗錢防制辦公室,針對洗錢及資恐風險評估報告分析指出,OBU(國際金融業務分行業務)是台灣金融業非常高風險的弱點,再加上去年12月台灣金管會將OBU帳戶的調閱權全部授權給稅務局,表示台灣官方除將對銀行從事OBU業務大幅整頓,也會要求揭露更多往來資金及帳戶所有人的資訊,過去台商最喜愛的OBU保密功能將被大幅限縮。

上述所謂台灣金管會將OBU帳戶調閱權力全部授與給稅務局,是指2017年12月29日金管會發文,廢止了2005年6月金管會要求稅務局在調閱OBU帳戶前,必須先徵得台灣金管會同意的規定,也就是說,現在台灣稅務局只要經財政部核准,不再需要逐案經金管會同意,就可以向銀行調閱任何一個OBU帳戶的資料,也就是說台灣稅務局已擁有調閱OBU帳戶資料的所有權力。

不只如此,台商開在台資銀行香港分行的帳戶,從屬地原則來看,雖不在台灣稅務局管轄範圍內,但台資銀行終究最後還是在台灣主管機關的行政指導範圍內,如果台灣稅務局要求台資銀行總行轉要求在香港的分行提供台商境外帳戶資料,在香港法律和台灣法律間,台灣銀行業恐得找到新的平衡點。

台商利用第三地境外公司所開設在台灣的OBU帳戶,隨著境外公司的用途是Holding(控股)還是Trading(交易),在資金安排上也會有不同目的, 一般而言,Holding的OBU帳戶除了準備對大陸進行投資的款項,和從大陸利潤匯出的資金以外,不該有頻繁資金進出才是,再加上Holding的資金多屬資本項下,都有正規且合法的理由可以解釋,被查稅的風險較低,所以台商真正的OBU稅務風險不在Holding,而是在從事Trading的OBU帳戶。

長期以來,以三角貿易模式從事國際業務的台商,最後大都選擇把利潤放在Trading的OBU帳戶內,因為這樣一來,在台灣和大陸都可以少繳很多所得稅,但就是因為Trading的OBU帳戶會跟隨業務往來頻繁進出資金,比起Holding帳戶更容易引起銀行注意。

正如本文一開始所說,CRS和反洗錢,反避稅甚至反恐,都是世界各國未來主流趨勢,不只在台灣,大陸也一樣在如火如荼地進行反洗錢和反避稅,不但在今年的9月30日就要和76個國家或地區正式生效CRS,開始交換彼此的金融帳戶資訊(台灣首波CRS是2020年5月31日正式生效),甚至在2017年9月由國務院辦公廳發文,要求銀行等金融機構必須和稅務局直接「共享」銀行帳戶內的資料,目前就等待電腦系統的聯網工作,可以看出,大陸反洗錢和反避稅的力度一點都不亞於台灣。

資產逾億客戶 放寬OBU商品限制

政院、金管會今公布金融發展方案 打造國際理財平台

【2018-06-14/聯合報/A9版】TOP

行政院會今天討論「金融發展行動方案」,除提供誘因加速金融整併外,也將打造台灣成為國際理財平台,規畫鎖定資產達一定規模的高端客戶,放寬商品銷售限制,吸引更多資金到國際金融業務分行(OBU)從事投資操作。

金管會主委顧立雄昨天表示,行政院、金管會今天會分別公布金融發展行動方案,方案中除了鼓勵金融整併外,也會有推動國際理財平台計畫。

OBU是政府採取租稅減免或優惠措施,並減少外匯管制,以吸引國外法人或個人到本國銀行進行財務操作的金融單位。中央銀行統計,OBU有兩千多億美元資產,但金融業者經常反映,國內商品多樣化不足,跟鄰近的香港、新加坡等金融中心有很大的差距。

為推動國際理財平台,金管會規畫對資產達一定規模的高端客戶,採分級管理的概念,提供更多元化的商品,例如可購買的結構型商品,連結的投資標的在信評條件上可以相對寬鬆等。簡單來講,就是對於高端客戶,可以在OBU購買的商品更多元、自由度更高,以吸引更多資金願以OBU作為投資操作中心。

至於高端客戶的認定是要多少資產規模?據了解,初步規畫是新台幣一億元以上,不過,政院官員表示,門檻尚未定案,目前只是提出一個方向,執行細節金管會會再找業者溝通。

此外,在鼓勵整併方面,除了金控併購投資首次持股須達百分之廿五的規定放寬至百分之十外,行政院副院長施俊吉日前接受媒體訪問時提到,對於券商也應該要有分級管理作法,提供誘因鼓勵券商合併。

據了解,為鼓勵券商推動整併,金融發展行動方案中也提出誘因,包括考慮對於合併後體質不錯的證券商,在權證發行時可以加分,以增加券商權證發行額度。

在鼓勵保險業資金投入公共建設方面,也將繼續引導保險業資金投入五加二產業、長照事業及綠能產業等,並且考慮放寬保險業資本適足率(RBC)在資本計提相關規定,以鼓勵更多保險業投入國內公共投資。

•     配偶剩餘財產差額 完稅一年內須給付

【2018-06-15/經濟日報/A18版】TOP

財政部昨(14)日指出,遺產稅已申報扣除「配偶剩餘財產差額分配請求權」,別忘了,在國稅局核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起一年內給付財產,否則的話,國稅局將依規定,就未給付或給付短少的差額,追繳應納遺產稅。

財政部官員表示,申報遺產稅時,如果生存配偶是剩餘財產較少的一方,就可以主張行使民法「配偶剩餘財產差額分配請求權」,自遺產總額中扣除該請求權金額,如此一來,可以合法達到降低稅負的目的。

官員指出,被繼承人配偶如依民法第1030條之1規定行使配偶剩餘財產差額分配請求權,納稅義務人向國稅局申報自遺產總額扣除該請求權金額,要記得,在國稅局核發稅款繳清證明書或免稅證明書之日起一年內,給付該請求權金額的財產給被繼承人配偶,否則國稅局將依法就未給付或給付短少的差額,追繳應納遺產稅。

南區國稅局官員強調,如納稅義務人有特殊原因,無法在期限內給付該請求權金額的財產給被繼承人配偶,應報經國稅局核准延期,否則期限一到卻未給付,國稅局就會追繳遺產稅,並加計利息一併徵收。官員提醒,類此遺產稅案件,納稅義務人應注意在期限內給付或移轉財產,並保存證明文件,以免遭補稅。

•     天使投資人租稅優惠 出爐

【2018-06-13/經濟日報/A16版】TOP

經濟部、財政部發布天使投資人租稅優惠子法,未來個人投資自設立登記日起未滿二年的高風險新創事業公司,可享天使投資人的租稅優惠。

所謂高風險新創事業,除了指自設立登記日起未滿二年外,必須符合三條件:一、技術、創意或商業模式具創新性及發展性;可提供目標市場解決方案或創造需求;開發的產品、勞務或服務,具市場化的潛力。

至於公司設立登記日的認定,以公司設立登記表所示核准日,或商工登記公示資料查詢服務網站所登載日期為準。經濟部官員表示,新創事業公司初創期亟需資金,卻囿於經營風險高,不易取得資金協助,提供天使投資人租稅優惠,以加強國內創業動能。

經濟部、財政部發布的「個人投資新創事業公司所得減除辦法」,主要是規範「產業創新條例」修法後,賦與天使投資人的租稅優惠,以鼓勵個人投資高風險新創事業。

辦法規定,個人在同一年度以現金投資同一高風險新創事業公司達100萬元,並自取得該公司新發行股份日起,持有二年,得就投資金額50%限度內,自持有期間屆滿二年的當年度個人綜合所得總額中減除,得減除的金額上限300萬元。

至於個人投資的時間,必須是在2017年11月24日至2019年12月31日期間內。個人則必須符合中華民國境內居住的個人。

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