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時事新聞

港陸財務帳戶 自動交換資料

【2018-09-12/聯合報/B1版】TOP

大陸與香港就實施稅務事宜自動交換財務帳戶資料(自動交換資料)安排,9月6日生效。

中新社報導,香港特區政府發言人昨表示,安排簽署後,香港與大陸將於9月稍後時間進行首次自動交換資料,香港與其他49個稅務管轄區間的首次自動交換資料也會同期進行。香港會繼續履行責任,按照經濟合作與發展組織(OECD)所訂共同匯報標準實施自動交換資料。

香港早前已根據類似的雙邊主管當局協議或「稅收徵管互助公約」下的多邊主管當局協議,與其他49個稅務管轄區啟動自動交換資料關係。

自動交換資料是全球性稅務合作措施,規定財務機構須識辨申報稅務管轄區的稅務居民持有的財務帳戶,並收集相關資料向稅務當局申報。香港稅務局每年會與申報稅務管轄區的對口單位交換相關資料。

截至今年8月底,共有包括香港在內的149個稅務管轄區承諾實施自動交換資料。

兩岸稅務資訊雖無法交換 難逃大陸查稅

台商在台報稅資料 只能乖乖給

【2018-09-13/聯合晚報/B6版】TOP

中國大陸9月正式啟動反避稅條款CRS,而中國個人所得稅法的修正,也是在實施CRS的背景下導入,在中國居住滿183天者,均為稅務居民,有義務申報中國境內及境外所得,否則中國稅務機關有權進行納稅調整、補徵稅款,加徵利息等等,而最近稅務問題纏身的中國演員范冰冰,至今去向不明,即深具警示作用。

依據OECD(經濟合作與發展組織)推動的CRS(共同申報準則),台灣也準備好了「金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」,預計在2019年實施CRS,2020年與其他國家實施首次稅務資訊交換,對象是與我國簽有租稅協定的國家,因此,並不包括中國大陸在內。

財政部國際財政司官員指出,近年來,各國一直在建置CRS,但要做到最後的資訊交換,就一定要有交換這個協定的法律基礎,亦即須有租稅協定的存在,目前我們跟大陸已談妥兩岸租稅協議,內容只限個案資訊交換,但因為兩岸租稅協議卡關於兩岸監督條例,而兩岸監督條例又沒著落,官員說,「連個案資訊交換都不行,更遑論進一步與中國大陸談判涉稅金融帳戶的資訊交換議題」。

中國大陸無法與台灣進行稅務資訊交換,這樣是否會影響中國政府對台籍稅務居住者查稅?

安永聯合會計師事務所協理陳人理說,其實不減損中國政府對台商的查稅能力,中國已可透過與其他國家的稅務資訊交換,取得台商在中國境外的所得資料,剩下台灣的這一塊,也極易補足。

中國稅務機關有權要求台商提供在台報稅資料,而台商只能乖乖地配合提供,「只能告訴你,中國查稅人力很充足。」陳人理說。

大陸追稅 台人節稅靠這招

「5年例外優惠」可能取消 只剩「免稅福利」、「專項扣除」可節稅 居住逾183天都要繳稅

【2018-09-13/聯合晚報/B6版】TOP

中國大陸個人所得稅制自2019年1月1日起也與國際接軌,中國境內居住183天以上,均視為稅務居民,自中國大陸境內或自中國大陸境外取得的所得,依法都必須申報繳稅,現在會計師最擔心的,就是給予外籍及台港澳人士的「5年例外優惠」,也可能一併取消,節稅規劃空間,將極度壓縮。

安永聯合會計師事務所協理陳人理解釋,現行規定在中國大陸工作90天就要繳稅,但滿1年才會成為必須一併申報境外來源所得的稅務居民,而外籍及台港澳人士還有一項例外優惠,就是居住超過5年的個人,自第6年起,才必須就中國大陸境外來源所得,繳納個人所得稅。

滿5年前夕出境「坐月子」

因此,在中國大陸工作的外籍及台港澳人士,向來都是充分利用這項例外優惠,在居住未滿5年但即將滿5年之際,出境至第三地「坐月子」,到其他地方待超過30天,再返回中國大陸工作,以避免成為中國大陸的稅務居民,導致全球所得都得上報。

安永聯合會計師事務所稅務服務部營長劉惠雯表示,中國政府已經宣布「中華人民共和國個人所得稅法」修正,明年生效,但實施條例尚未發布,亦即5年例外優惠是否取消,目前還不得而知,不過,外派至中國工作的外籍及台港澳人士,如果連續居住中國大陸已近5年,現在還是會選擇先出境「坐月子」再說。業界也認為,中國如果取消這項5年例外優惠,高階人才繼續留在中國的意願,不排除可能降低。

如果5年例外優惠被取消,在中國大陸工作的外籍及港澳台人士,明顯可用於節稅的,就只剩下「免稅福利」以及新增的「專項扣除」。會計師指出,有感於中國稅法趨嚴,已有客戶選擇以降低應稅所得的方式,幫員工減少租稅負擔。

應稅所得降低節稅

台港澳及外籍人士在中國大陸,享有專用的免稅福利,雇主在敘薪時,好好利用免稅福利可幫員工減輕稅務負擔,這項節稅規劃合法且可行,實務上確實有雇主透過這項福利,把員工的應稅所得降低,節稅效益很大。

會計師解釋,中國政府對於免稅福利的承受度遠比台灣高得多,員工的房屋租金補貼、子女教育費補貼、餐費洗衣費、探親費、搬家費用等等生活所需費用,只要有收據發票都可以核銷。

例如,公司給付薪資7萬元現金,租金補貼2萬元、其他符合正面表列的生活必需開銷1萬元憑單據核銷,對員工而言,實拿價值10萬元,但應稅所得只有7萬元,再加上新法將非居民個人工資收入基本減除費用,大幅提高至每月5000元,所得稅負擔減輕不少。

王健林 慘賠2866億

亞洲富豪財富縮水 美富豪比較賺

【2018-09-15/聯合報/A10版】TOP

中美貿易戰戰情膠著,兩地富豪錢景各異,大陸前首富、萬達集團董事長王健林的財產縮水最為驚人,今年慘賠九十三億美元(約新台幣二千八百六十六億元);反觀亞馬遜(Amazon)總執行長貝佐斯(Jeff Bezos)穩坐全球首富地位。

彭博報導,彭博億萬富翁指數(Bloomberg Billionaires Index)顯示,亞洲地區一百廿位最富有的人,今年已經損失約九百九十億美元,中國大陸和香港的五十六位億萬富翁今年以來平均每人損失十二億美元,占亞洲富豪損失的六成七。相比之下,一百七十三位美國最有錢的富豪則在今年增加一千三百廿億美元的財富。

萬達集團董事長王健林曾是大陸首富,他的財產在今年已經慘賠九十三億美元,原因是萬達為了削減債務拋售資產。緊追在後的騰訊控股董事長馬化騰,今年以來損失九十二億美元,主要歸因於騰訊股價今年已大跌近二成五。

貿易戰打得火熱,投資者大舉拋售新興市場資產,亞洲股市出現自二〇〇二年以來最長的拋售期,摩根士丹利資本國際亞太指數今年已下跌近七千億美元,而上證綜合指數在貿易戰緊張局勢中慘跌二成。中國大陸還要準備面臨未來幾個月內,美國對四千六百七十億美元的商品進行另一輪關稅制裁。

在亞洲以外,二〇一八年對世界富豪來說,相對有利可圖。自一月以來,彭博指數中三百八十位富豪的總財富增長百分之二點七,亞馬遜創辦人貝佐斯增加最多。

漏報未上市櫃股交易 重罰

最高十倍 稅局提醒疏失多發生在人工書寫繳款數案件上 建議採線上申報防錯

【2018-09-14/經濟日報/A14版】TOP

台股指數持續維持在高檔,除了上市櫃市場之外,私人間買賣未上市(櫃)股票也日趨頻繁。財政部強調,此類交易有別於集中市場,較常出現代徵稅額短漏報的情況,由於罰鍰最高達十倍之多,納稅義務人投資時務必留意稅務的處理。

財政部北區國稅局並建議,因錯失多發生在人工書寫繳款數的案件上,建議民眾可利用「財政部稅務入口網」填寫並繳稅,來避免錯誤的發生。

官員說明,未上市櫃股票交易的稅務處理,應由證券買受人(即代徵人)於買賣交割當天,按每次成交價格,依千分之3代徵證券交易稅,並於代徵的次日填具繳款書,向代收稅款金融機構逕行繳納。

為方便民眾繳稅並降低人工書寫的錯誤,「財政部稅務入口網」有提供點選線上服務,可進入入口網/電子申報繳稅服務/自繳繳款書三段式條碼列印(線上版)/證券交易稅一般代徵稅額繳款書(492),輸入證券出賣人、買受人、買賣證券名稱、交易股數及成交價格等資料,並列印條碼化繳款書後,向各金融機構代收稅款處繳納。

官員提醒,依證交稅條例定,代徵人(即買方)代徵稅額有短徵、漏徵情形,除應賠繳該短徵、漏徵的稅款,另處以應代徵未代徵的應納稅額1~10倍的罰鍰,納稅義務人務必注意維護自身權益。

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